* Заповнюється емітентами - акціонерними товариствами.
Примітки до фінансової звітності, складені відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
1. ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ ЗА ПIДГОТОВКУ I ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2017 РОКУ
1. Керiвництво ПАТ "Одесахарчореммаш" несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, що достовiрно вiдображає фiнансове положення Товариства за станом на 31 грудня 2017 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв i змiни в капiталi, за рiк, що закiнчився цiєю датою.
2. При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за:
- вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання;
- вживання об'рунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв;
- дотримання вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi МСФЗ) або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд МСФЗ в примiтках до фiнансової звiтностi Товариства;
- пiдготовку фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ, виходячи з допущення, що Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в досяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним;
- облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коректування або розкриття;
- розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому;
- достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва.
3. Керiвництво Товариства також несе вiдповiдальнiсть за:
- розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в Товариствi;
- ведення бухгалтерського облiку вiдповiдно до законодавства i стандартiв бухгалтерського облiку вiдповiдної країни реєстрацiї Товариства;
- вживання заходiв в рамках своєї компетенцiї для захисту активiв Товариства;
- виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань.
4. Ця фiнансова звiтнiсть ПАТ "Одесахарчореммаш" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
2. ЗАГАЛЬНI ВIДОМОСТI
Пiдприємство "Одесахарчореммаш", засноване 1995 роцi. 21.09.1998 р. пiдприємство зареєстроване, як вiдкрите акцiонерне товариство "Одесахарчореммаш", 22.10.2013 р., як публiчне акцiонерне товариство "Одесахарчореммаш", реєстрацiйний номер 1 556 120 0000 000946.
Код за ЄДРПОУ: 00383834. Мiсцезнаходження: 65013, м. Одеса, вул. Миколаївський шлях, 197, телефон (048) 7284085, е-mail: oprmitd@gmail.com
Види дiяльностi за КВЕД-2010:
28.93 виробництво машин i устаткування для виготовлення харчових продуктiв i напоїв;
25.29 виробництво iнших металевих бакiв, резервуарiв i контейнерiв;
46.49 оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення;
77.19 надання в оренду iнших машин, устаткування, товарiв;
46.76. оптова торгiвля iншими промiжними продуктами;
68.20 надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна.
Основнi ринки збуту - Одеська обл.
Iнформацiя про органiзацiйну структуру пiдприємства: виробничi цеха, пiдготовчо-зборочнi цеха, головний корпус, iншi виробничi та адмiнiстративнi об'єкти.
Станом на 31 грудня 2017 року долi володiння корпоративними правами ПАТ "Одесахарчореммаш" представленi наступним чином:
- ТОВ "Точма" - 33,518 %;
- Борикун О.П. - 15,004 %;
- Мiрзоїв Д.Г. - 35,461 %;
- iншi 300 фiзичних осiб та 5 юридичних осiб сукупно володiють - 16,017 %.
2. УМОВИ ВЕДЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI В УКРАЇНI, РИЗИКИ В ДIЯЛЬНОСТI ТОВАРИСТВА
Економiка України виявляє деякi характернi особливостi, властивi ринкам, що розвиваються. Податкове, валютне та митне законодавство України допускають можливiсть рiзних тлумачень i створюють додатковi труднощi для компанiй, що здiйснюють свою дiяльнiсть в Українi.
Проведення антитерористичної операцiї на сходi країни, анексiя Криму, рiзке пiдвищення курсу валют, банкрутство банкiв, падiння обсягiв виробництва та багато iншого призвели до преддефолтного стану країни.
Майбутнiй економiчний розвиток України залежить вiд зовнiшнiх факторiв i заходiв внутрiшнього характеру, що вживаються урядом для пiдтримки зростання i внесення змiн до податкової, юридичної та нормативної бази. Керiвництво вважає, що їм вживаються всi необхiднi заходи для пiдтримки стабiльностi i розвитку бiзнесу Товариства в сучасних умовах, що склалися в бiзнесi та економiцi.
Перспективнiсть надання послуг залежiть вiд полiпшення фiнансвого стану країни.
Дiяльнiсть Товариства не має залежностi вiд сезонних змiн.
Основнi ризики в дiяльностi Товариства:
Прострочка оплати клiєнтами за наданi послуги.
- Загальноекономiчнi (рiзка змiна законодавства у сферi оподаткування, гiперiнфляцiя, змiна нормативiв та правовiдносин, рiзке коливання цiн на енергоносiї та матерiали, пiдвищення вiдсоткiв по кредитам), стихiйнi лиха (землетрус, пожежа тощо), якi можуть змiнити термiни виконня робiт та iншi форс-мажорнi обставини, якi можуть бути визнанi такими на пiдставi чинного законодавства.
- Ризик пов'язаний iз загальною економiчною та полiтичною ситуацiєю в країнi й навiть у свiтi, зростанням цiн на ресурси, загальноринковим падiнням їх на всi активи, змiни процентної ставки, падiння загальноринкових цiн, iнфляцiя.
- Ризик пов'язаний iз фiнансовим станом конкретного клiента.
- Ризик лiквiдностi пов'язаний з можливою затримкою реалiзацiї послуг на ринку.
- Галузевий ризик пов'язаний зi змiною стану справ у окремiй галузi економiки.
- Ризик зменшення ресурсiв, попиту на послуги.
- Фiнансовий ризик - ризик, пов'язанний з нерентабельнiстю або банкрутством.
Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Кредитний ризик - це ризик того, що клiєнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результатi призведе до фiнансових збиткiв Товариства.
Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi настання строкiв їхнього погашення.
Позицiя лiквiдностi Товариством ретельним чином контролюється та управляється. Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.
Товариство використовує процес детального бюджетування та прогнозу грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних ресурсiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. Iнформацiя про фiнансовi зобов'язання Товариства за строками погашення станом на 31 грудня 2014 та 2015 рокiв представлена на основi недисконтованих потокiв грошових коштiв за фiнансовими зобов'язаннями Товариства, виходячи iз мiнiмальних строкiв, в якi може бути надана вимога про погашення.
Ризик змiни цiн на послуги - це ризик того, що на поточнi або майбутнi прибутки Товариства вплинуть змiни ринкових цiн на послуги Товариства. Товариство зменшує вплив цього ризику шляхом пiдписання короткострокових договорiв, за якими вiдбувається надання послуг за фiксованими цiнами.
ПАТ "Одесахарчореммаш" здiйснює управлiння капiталом з метою забезпечення продовження дiяльностi Товариства, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво Товариства аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики.
Структура капiталу Товариства представлена капiталом, який включає зареєстрований капiтал у дооцiнках, резервний капiтал та нерозподiлений прибуток, iнформацiя про якi розкривається в звiтi про власний капiтал Товариства.
4. ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА
4.1 ОСНОВА ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Одесахарчореммаш" пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ).
Товариство веде бухгалтерський облiк i складає фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з законодавчими актами, що регулюють ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi (П(С)БО).
У фiнансову звiтнiсть, пiдготовлену у вiдповiдностi з П(С)БО, були внесенi коригування, необхiднi для представлення фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю.
При пiдготовцi звiтностi ПАТ "Одесахарчореммаш" були застосованi наступнi принципи:
- впевненiсть у безперервностi дiяльностi;
- принцип нарахування;
- неприпустимiсть взаємозалiку статей;
- як мiнiмум щорiчне складання звiтностi;
- надання порiвняльної iнформацiї;
- послiдовне використання найменувань i угруповань статей вiд перiоду до перiоду.
Дана фiнансова звiтнiсть представлена у тисячах українських гривень. Керiвництво Товариства вважає, що гривня України є бiльше зручною валютою подання для користувачiв фiнансової звiтностi Товариства.
Офiцiйний курс обмiну гривнi до долару США, що встановлюється Нацiональним банком України, становив 15,768556 грн на 31 грудня 2014 року та 24,00667грн,. на 31 грудня 2015 р., 27,190858грн., на 31 грудня 2016 р. Офiцiйний курс обмiну гривнi до євро, що встановлюється Нацiональним банком України, становив на 31 грудня 2014 року 19,232908 грн., на 31 грудня 2015р. 26,223129 грн на 31 грудня 2016 р. 28,422604 грн.
4.2 СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
КОРОТКОСТРОКОВА/ДОВГОСТРОКОВА КЛАСИФIКАЦIЯ
Актив (зобов'язання) класифiкується як поточний, якщо планується його реалiзацiя (погашення), або якщо планується його продаж чи використання протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Iншi активи (зобов'язання) класифiкуються, як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання.
Метою аналiзу iснуючої облiкової полiтики пiдприємства є:
- оцiнка повноти розкриття облiкової полiтики пiдприємства щодо всiх аспектiв, якi вимагаються МСФЗ;
- виявлення розбiжностей та приведення їх у вiдповiднiсть до вимог МСФЗ;
- вибiр облiкових полiтик за МСФЗ, якi дозволяють надати найбiльш достовiрну та доречну iнформацiю.
Функцiональна валюта. Функцiональною валютою цiєї фiнансової звiтностi Товариства є нацiональна валюта України - українська гривня (грн.). Фiнансова звiтнiсть складена у тисячах гривень.
Принципи облiкової полiтики. Iнформацiя, що наведена у фiнансовiй звiтностi, повинна вiдповiдати основним якiсним характеристикам та принципам бухгалтерського облiку, повинна бути зрозумiлою, доречною, достовiрною i зiставною (порiвняною).
Основнi засоби. (МСБО 16)
Пiдприємство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 2500 грн. Первiсно основнi засоби оцiнюються за iсторичною собiвартiстю. (МСБО 16.15)
У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. (МСБО 16.30) Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
Подальшi витрати. Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. (МСБО 16.12) В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв.
Застосовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї. (МСБО 16.62) Основнi засоби класифiкуються на такi групи з вiдповiдними строками експлуатацiї:
1. Будинки та споруди - 50-70 рокiв
2. Машини та обладнання -5-10 рокiв
Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. (МСБО 16.55)
Оцiнка термiну корисного використання об'єктiв основних засобiв є предметом судження керiвництва, заснованого на досвiдi експлуатацiї подiбних об'єктiв основних засобiв. При визначеннi величини термiну корисного використання активiв керiвництво розглядає спосiб застосування об'єкта, темпи його технiчного старiння, фiзичний знос i умови експлуатацiї, що вiдповiдає вимогам п. 56 МСБО 16 Основнi засоби. Змiни в зазначених передумовах можуть вплинути на коефiцiєнти амортизацiї, а також на балансову i лiквiдацiйну вартiсть основних засобiв в майбутньому.
Керiвництво Товариства перiодично перевiряє правильнiсть застосовуваних строкiв корисного використання активiв. Даний аналiз проводиться виходячи з поточного технiчного стану активiв i очiкуваного перiоду, протягом якого вони будуть приносити економiчнi вигоди Товариству.
Зменшення корисностi основних засобiв
На кожну звiтну дату пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16.
Запаси.
Запаси оцiнюють за меншою з таких двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв (окрiм тих, що згодом вiдшкодовуються суб'єктовi господарювання податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукцiї, матерiалiв та послуг. Торговельнi знижки, iншi знижки та iншi подiбнi їм статтi вираховуються при визначеннi витрат на придбання.
Iншi витрати включаються в собiвартiсть запасiв лише тiєю мiрою, якою вони були понесенi при доставцi запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення в теперiшнiй стан. Наприклад, може бути доцiльним включати в собiвартiсть запасiв невиробничi накладнi витрати або витрати на проектування продукцiї для конкретних клiєнтiв.
Прикладами витрат, якi виключаються iз собiвартостi запасiв i визнаються як витрати перiоду, в якому вони понесенi, є такi:
а) понаднормовi вiдходи матерiалiв, витрати на оплату працi або iншi виробничi витрати;
б) витрати на зберiгання, крiм тих витрат, якi зумовленi виробничим процесом i є необхiдними для пiдготовки до наступного етапу виробництва;
в) адмiнiстративнi накладнi витрати, не пов'язанi з доставкою запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведенням у теперiшнiй стан;
г) витрати на продаж.
Собiвартiсть одиниць запасiв, якi, як правило, не є взаємозамiнними, та товарiв чи послуг, призначених для конкретних проектiв, слiд визначати шляхом використання методу ФИФО.
Готова продукцiя та незавершене виробництво: прямi витрати на матерiали та оплату працi, а також доля виробничих непрямих витрат, виходячи з нормальної виробничої потужностi, але не включаючи витрати по позиках.
Коли запаси реалiзованi, їхня балансова вартiсть повинна визнаватися витратами перiоду, в якому визнається вiдповiдний дохiд. Сума будь-якого часткового списання запасiв до їх чистої вартостi реалiзацiї та всi втрати запасiв повиннi визнаватися витратами перiоду, в якому вiдбувається часткове списання або збиток. Сума будь-якого сторнування будь-якого часткового списання запасiв, що виникає в результатi збiльшення чистої вартостi реалiзацiї, повинна визнаватися як зменшення суми запасiв, визнаної як витрати в перiодi, в якому вiдбулося сторнування.
Витрати на переробку запасiв охоплюють витрати, прямо пов'язанi з одиницями виробництва, наприклад оплата працi виробничого персоналу. Вони також включають систематичний розподiл постiйних та змiнних виробничих накладних витрат, що виникають при переробцi матерiалiв у готову продукцiю. Постiйнi виробничi накладнi витрати - це тi непрямi витрати на виробництво, якi залишаються порiвняно незмiнними незалежно вiд обсягу виробництва, такi як амортизацiя, утримання будiвель i обладнання заводу, а також витрати на управлiння та адмiнiстративнi витрати заводу. Змiннi виробничi накладнi витрати - це такi непрямi витрати на виробництво, якi змiнюються прямо (або майже прямо) пропорцiйно обсягу виробництва, такi як витрати на допомiжнi матерiали та непрямi витрати на оплату працi. (МСБО 2.9, 2.11, 2.12, 2.23)
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти.
Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та рахункiв у банках.(МСБО 7)
Дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть, визнається як фiнансовий актив за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, та за розрахунками з бюджетом та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється за амортизацiйною вартiстю, iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва, достатня для покриття понесених збиткiв. (МСФЗ 7,МСФЗ 9).
Податок на прибуток.
Поточний податок визначається, як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.
Операцiйнi податки. В Українi також iснує багато iнших податкiв, якi стягуються залежно вiд дiяльностi Товариства. Цi податки включаються до складу операцiйних витрат у звiтi про сукупнi прибутки.
Забезпечення.
Забезпечення визнаються, коли пiдприємство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.
Виплати працiвникам.
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть, як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвникам послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Доходи та витрати.
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг, продажу товарiв, робiт вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.
Знецiнення фiнансових активiв
На кожну звiтну дату Товариство оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив або група фiнансових активiв вважаються знецiненими тодi i тiльки тодi, коли iснує об'єктивне свiдчення знецiнення у результатi однiєї або бiльше подiй, що сталися пiсля первiсного визнання активу (наступ "випадку понесення збитку"), якi надали пiддається надiйної оцiнки вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки з фiнансового активу або групи фiнансових активiв.
Свiдоцтва знецiнення можуть включати в себе вказiвки на те, що боржник або група боржникiв мають iстотнi фiнансовi труднощi, не можуть обслуговувати свою заборгованiсть або несправне здiйснюють виплату вiдсоткiв або основної суми заборгованостi, а також вiрогiднiсть
того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фiнансової реорганiзацiї iншого роду. Крiм того, до таких свiдчень вiдносяться спостережуванi данi, якi вказують на наявнiсть зниження очiкуваних майбутнiх грошових потокiв за фiнансовим iнструментом, зокрема,
такi, як змiна обсягiв простроченої заборгованостi або економiчних умов, якi перебувають у певною взаємозв'язку з вiдмовами вiд виконання зобов'язань з виплати боргiв.
Фiнансовi зобов'язання - первiсне визнання та подальша оцiнка
Первiсне визнання та оцiнка
Всi фiнансовi зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю, зменшеною в разi позик i кредитiв на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi.
Фiнансовi зобов'язання Товариства включають торгiвельну та iншу кредиторську заборгованiсть, позики, кредиторську заборгованiсть за заробiтною платою, зi страхування тощо.
Припинення визнання фiнансових зобов'язань
Визнання фiнансового зобов'язання у звiтi про фiнансовий стан припиняється, якщо зобов'язання погашено, анульовано, або термiн його дiї закiнчився. Якщо наявне фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором, на iстотно вiдмiнних умовах, або якщо умови наявного зобов'язання значно змiнено, така замiна або змiни враховуються як припинення визнання первiсного зобов'язання i початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця в їх балансової вартостi визнається у звiтi про прибутки та збитки.
5. НОВI ТА ПЕРЕГЛЯНУТI МСФЗ, ЯКI СТОСУЮТЬСЯ РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 2017 РIК
5.1 НОВI ТА ПЕРЕГЛЯНУТI МСФЗ, ОБОВ'ЯЗКОВI ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ У ЗВIТНОСТI ЗА 2017 РIК
Товариство вперше застосувало деякi новi стандарти та поправки до дiючих стандартiв, якi набирають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2017 р. або пiсля цiєї дати.
Характер i вплив кожного/ої нового/ої стандарту/поправки описанi нижче: МСФЗ (IAS) 8.28 "Iнвестицiйнi органiзацiї" (Поправки до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 i МСФЗ (IAS) 27).
Данi поправки передбачають виключення вимоги про консолiдацiю для органiзацiй, що задовольняють визначенню iнвестицiйної органiзацiї згiдно МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", i мають застосовуватися ретроспективно з певними звiльненнями щодо переходу до використання стандарту. Згiдно виключення щодо консолiдацiї iнвестицiйнi органiзацiї повиннi враховувати свої дочiрнi пiдприємства за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, в силу вiдсутностi транзакцiй, до яких вони вiдносяться.
"Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань" - Поправки до МСФЗ (IAS) 32.
Данi поправки роз'яснюють значення фрази "зараз є забезпечене юридичним захистом право здiйснити залiк визнаних сум" i критерiї взаємозалiку для застосовуваних розрахунковими палатами механiзмiв неодночасних розрахункiв i застосовуються ретроспективно. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, в силу вiдсутностi транзакцiй, до яких вони вiдносяться.
"Новацiя похiдних iнструментiв i продовження облiку хеджування" - Поправки до МСФЗ (IAS) 39.
Данi поправки передбачають звiльнення вiд припинення облiку хеджування за умови, що новацiя похiдного iнструменту, позначеного як iнструмент хеджування, що задовольняє визначеним критерiям i повиннi застосовуватися ретроспективно. Данi поправки не мали впливу на
фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки Товариство не здiйснювало новацiю своїх похiдних iнструментiв протягом звiтного або попереднього перiодiв.
Роз'яснення КРМФО (IFRIC) 21 "Обов'язковi платежi"
Роз'яснення КРМФО (IFRIC) 21 уточнює, що органiзацiя визнає зобов'язання щодо сплати обов'язкового платежу в момент здiйснення дiяльностi, внаслiдок якої вiдповiдно до законодавства виникає обов'язок по сплатi. Роз'яснення також уточнює, що якщо обов'язок зi сплати обов'язкового платежу виникає внаслiдок досягнення певного мiнiмального порогового значення, вiдповiдне зобов'язання до досягнення такого мiнiмального порогового значення не визнається.
Роз'яснення КРМФО (IFRIC) 21 застосовується ретроспективно. Дане роз'яснення не зробило впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки воно застосувало принципи визнання згiдно МСФЗ (IAS) 37 "Резерви, умовнi зобов'язання i умовнi активи" вiдповiдно до вимог Роз'яснення КРМФО (IFRIC) 21 в попереднiх перiодах.
"Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2013-2015 р. р.".
У рамках щорiчних удосконалень МСФЗ за перiод 2010-2012 р. р. Рада з МСФЗ випустила сiм поправок до шести стандартам, включаючи поправку до МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Поправка до МСФЗ (IFRS) 13 набирає чинностi негайно, застосовується щодо перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. i роз'яснює в текстi Основи для висновкiв, що безпроцентна короткострокова дебiторська i кредиторська заборгованiсть можуть оцiнюватися за сумами до оплати або отримання, якщо ефект дисконтування є несуттєвим. Дана поправка до МСФЗ (IFRS) 13 не мала впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
"Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2013-2015 р. р.".
У рамках щорiчних удосконалень МСФЗ за перiод 2013-2015 р. р. Рада з МСФЗ випустила чотири поправки до чотирьох стандартам, включаючи поправку до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Поправка до МСФЗ (IFRS) 1 набирає чинностi негайно, застосовується щодо перiодiв, що починаються 1 сiчня 2017 р. i роз'яснює в текстi Основи для висновкiв, що органiзацiя має право застосовувати або дiючий стандарт, або новий стандарт, який поки що не є обов'язковим, але допускає дострокове застосування, за умови послiдовного застосування такого стандарту в перiодах, представлених у першої фiнансової звiтностi за МСФЗ. Дана поправка до МСФЗ (IFRS) 1 не мала впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки Товариство вже готує свою фiнансову звiтнiсть за МСФЗ.
5.2 Новi та переглянутi МСФЗ, не обов'язковi до застосування (але дозволенi для дострокового застосування) у звiтностi за 2017 рiк
Нижче наводяться стандарти та роз'яснення, якi були випущенi, але ще не набули чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариство має намiр при наявностi вiдповiдних транзакцiй застосувати цi стандарти з дати їх вступу в силу. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти"
У липнi 2014 р. Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцiю МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти", яка вiдображає результати всiх етапiв проекту по фiнансовим iнструментам i замiнює МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" i всi попереднi редакцiї МСФЗ (IFRS) 9. Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. МСФЗ (IFRS) 9 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування.
Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов'язковим. Дострокове застосування попереднiх редакцiй МСФЗ (IFRS) 9 (2014, 2015 р. i 2016 р.) допускається, якщо дата первiсного застосування припадає на перiод до 1 сiчня 2015 р.
Застосування МСФЗ (IFRS) 9 вплине на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Товариства, але не матиме впливу на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань Товариства.
Змiни до МСФЗ (IFRS) 10 i (IAS) 28 (випущенi 11 вересня 2014 р. i вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. або ранiше).
Рада з МСФЗ представила вузькоспрямованi змiни до стандартiв МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" (Consolidated Financial Statements) i IAS 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi органiзацiї" (Investments in and Associates Joint Ventures) версiї 2011 року. Головна їх тема - продаж або передача активу мiж iнвестором i спiльним/асоцiйованим пiдприємством. IAS 28 сьогоднi вимагає, щоб вигоди або втрати в результатi транзакцiї мiж компанiєю i асоцiйованим/спiльним пiдприємством визнавалися у фiнансовiй звiтностi лише в масштабi частки володiння незалежного iнвестора в спiльному або асоцiйованому пiдприємствi. У той же час IFRS 10 вимагає повного визнання прибуткiв або збиткiв, коли материнська компанiя контролює дочiрню структуру. В результатi запропонованих змiн повний розмiр вигод або втрат буде визнаватися тодi, коли в угодi приймає участь окремий бiзнес (неважливо, розташований вiн у дочiрньої органiзацiї або нi). Часткове визнання вигод або втрат буде проводитися тодi, коли в операцiї бере участь актив, якiй не являє собою окремого бiзнесу, навiть якщо цей актив чи активи перебувають у дочiрньої органiзацiї.
МСФЗ (IFRS) 14 "Рахунки вiдкладених тарифних рiзниць"
МСФЗ (IFRS) 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє органiзацiям, дiяльнiсть яких пiдлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати бiльшiсть застосовуваних ними дiючих принципiв облiкової полiтики щодо залишкiв за рахунками вiдкладених тарифних рiзниць пiсля першого застосування МСФЗ. Органiзацiї, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повиннi представити рахунки вiдкладених тарифних рiзниць окремими рядками у звiтi про фiнансовий стан, а руху по таких залишках - окремими рядками у звiтi про прибуток або збиток та iнший сукупний дохiд.
Стандарт вимагає розкриття iнформацiї про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризикiв, а також про вплив такого регулювання на фiнансову звiтнiсть органiзацiї. МСФЗ (IFRS) 14 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати.
Оскiльки Товариство вже готує звiтнiсть за МСФЗ та не має вiдповiдних транзакцiй, даний стандарт не буде застосовний до її фiнансової звiтностi.
Поправки до МСФЗ (IAS) 19 "Пенсiйнi програми з визначеними виплатами: Внески працiвникiв".
МСФЗ (IAS) 19 вимагає, щоб органiзацiя враховувала внески працiвникiв або третiх сторiн при облiку пенсiйних програм з встановленими виплатами. Якщо внески пов'язанi з послугами, вони вiдносяться на перiоди надання послуг як вiд'ємна винагорода. Поправки роз'яснюють, що якщо сума внескiв не залежить вiд стажу роботи, органiзацiя має право визнавати такi внески як зменшення вартостi послуг в тому перiодi, в якому наданi вiдповiднi послуги, замiсть вiднесення внескiв на перiоди надання послуг. Поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати. Товариство не очiкує, що цi поправки будуть застосовнi для Товариства, оскiльки ПАТ "Одеський завод будiвельно-обробних машин" не має пенсiйних програм з встановленими виплатами iз внесками з боку працiвникiв або третiх осiб.
"Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2014-2016 рр."
Данi поправки вступають в силу з 1 липня 2014 р. i, ймовiрно, не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Документ включає в себе наступнi поправки:
Поправка до МСФЗ (IFRS) 2 "Платiж, заснований на акцiях".
Дана поправка застосовується перспективно i роз'яснює рiзнi питання, пов'язанi з визначеннями умови досягнення результатiв i умови перiоду надання послуг, що є умовами надiлення правами:
o Умова досягнення результатiв повинна мiстити умову перiоду надання послуг;
o Цiльовий показник повинен досягатися пiд час надання послуг контрагентом;
o Цiльовий показник повинен належити до дiяльностi органiзацiї або iншiй органiзацiї у складi тiєї ж групи;
o Умова досягнення результатiв може бути ринковим умовою або не бути такою;
o Якщо контрагент з якої-небудь причини припиняє надання послуг протягом перiоду надiлення правами, умова перiоду надання послуг не виконується.
Поправка до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу".
Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що всi угоди про умовне вiдшкодування, класифiкованi в якостi зобов'язань (активiв), якi обумовленi об'єднанням бiзнесу, повиннi в подальшому оцiнюватися за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, незалежно вiд того, чи належать вони до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 9 (або МСФЗ (IAS) 39, якщо застосовується).
Поправки до МСФЗ (IFRS) 8 "Операцiйнi сегменти".
Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють наступне:
o Органiзацiя повинна розкривати iнформацiю про судження, якi використовувало керiвництво при застосуваннi критерiїв агрегування в пунктi 12 МСФЗ (IFRS) 8, в тому числi стислий опис операцiйних сегментiв, якi були агрегованi подiбним чином, i економiчнi iндикатори (наприклад, продаж i валова маржа), якi оцiнювалися при формуваннi висновку про те, що агрегованi операцiйнi сегменти мають схожi економiчнi характеристики;
o Iнформацiя про звiрку активiв сегмента та сукупних активiв розкривається тiльки в тому випадку, якщо звiрка надається керiвництву, що приймає операцiйнi рiшення, аналогiчно iнформацiї, що розкривається за зобов'язаннями сегмента.
Поправки до МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" i МСФЗ (IAS) 38 "Нематерiальнi активи"
Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють в рамках МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 38, що актив може переоцiнюватися на пiдставi спостережуваних даних щодо його валової або чистої балансової вартостi. Крiм того, роз'яснюється, що накопичена амортизацiя є рiзницею мiж валовою i балансовою вартiстю активу.
Поправка до МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн"
Поправка застосовується ретроспективно i роз'яснює, що керуюча компанiя (органiзацiя, яка надає послуги ключового управлiнського персоналу) є пов'язаною стороною i до неї застосовуються вимоги до розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Крiм того, органiзацiя, яка користується послугами компанiї, що управляє, зобов'язана розкривати iнформацiю щодо витрат, понесених у зв'язку з споживанням послуг з управлiння.
"Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2014-2016 р.р."
Данi поправки вступають в силу з 1 липня 2014 р. i, ймовiрно, не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Документ включає в себе наступнi поправки:
Поправка до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу".
Поправка застосовується перспективно i роз'яснює такi винятки зi сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3:
o До сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3 не належать всi угоди про спiльне пiдприємництво, а не тiльки спiльнi пiдприємства;
o Дане виключення зi сфери застосування застосовується виключно щодо облiку у фiнансовiй звiтностi самої угоди про спiльне пiдприємництво.
Поправка до МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi".
Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що виключення стосовно портфеля в МСФЗ (IFRS) 13 може застосовуватися не тiльки щодо фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань, а також щодо iнших договорiв, що потрапляють в сферу застосування МСФЗ (IFRS) 9 (або МСФЗ (IAS) 39, якщо застосовується).
Поправка до МСФЗ (IAS) 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть".
Опис додаткових послуг в МСФЗ (IAS) 40 розмежовує iнвестицiйну нерухомiсть i нерухомiсть, зайняту власником (тобто основнi засоби). Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що для визначення того, чим є операцiя (придбанням активу або об'єднанням бiзнесу) застосовується МСФЗ (IFRS) 3, а не МСФЗ (IAS) 40.
МСФЗ (IFRS) 15 "Дохiд за договорами з клiєнтами".
МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травнi 2014 р. i передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнання виручки.
Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2017 р. або пiсля цiєї дати, ретроспективно в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Товариство оцiнює вплив МСФЗ (IFRS) 15 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату вступу в силу.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 "Спiльна дiяльнiсть" - "Облiк придбання часток участi у спiльних операцiях".
Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 вимагають, щоб учасник спiльних операцiй враховував придбання частки участi у спiльнiй операцiї, дiяльнiсть якої являє собою бiзнес, згiдно з вiдповiдними принципами МСФЗ (IFRS) 3 для облiку об'єднань бiзнесу. Поправки також роз'яснюють, що ранiше надбанi частки участi у спiльнiй операцiї не переоцiнюються при придбаннi додаткової частки участi в тiй же спiльної операцiї, якщо зберiгається спiльний контроль.
Крiм того, МСФЗ (IFRS) 11 було включено виключення зi сфери застосування, згiдно з яким данi поправки не застосовуються, якщо сторони, якi здiйснюють спiльний контроль (включаючи звiтуючу органiзацiю), перебувають пiд спiльним контролем однiєї i тiєї ж кiнцевої контролюючої сторони.
Поправки застосовуються як щодо придбання первiсної частки участi у спiльнiй операцiї, так i вiдносно придбання додаткових часток у тiй же спiльної операцiї i вступають в силу на перспективнiй основi щодо рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
Поправки до МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 38 "Роз'яснення допустимих методiв амортизацiї".
Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 38, якi полягають в тому, що виручка вiдображає структуру економiчних вигод, якi генеруються в результатi дiяльностi бiзнесу (частиною якого є актив), а не економiчнi вигоди, якi споживаються в рамках використання активу. В результатi заснований на виручцi метод не може використовуватися для амортизацiї основних засобiв i може використовуватися тiльки в рiдкiсних випадках для амортизацiї нематерiальних активiв. Поправки застосовуються на перспективнiй основi щодо рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування.
Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки Товариство не використовувало заснований на виручцi метод амортизацiї своїх необоротних активiв.
Поправки до МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 41 "Сiльське господарство: плодоноснi рослини".
Поправки вносять змiни у вимоги до облiку бiологiчних активiв, якi вiдповiдають визначенню плодоносних рослин. Згiдно з поправками бiологiчнi активи, що вiдповiдають визначенню плодоносних рослин, бiльше не належать до сфери застосування МСФЗ (IAS) 41. Замiсть цього до них застосовується МСФЗ (IAS) 16. Пiсля первiсного визнання плодоноснi рослини будуть оцiнюватися згiдно МСФЗ (IAS) 16 по накопиченим фактичних витрат (до дозрiвання) i з використанням моделi облiку за фактичними витратами або моделi облiку за переоцiненою вартiстю (пiсля дозрiвання).
Поправки також пiдтверджують, що продукцiя плодоносних рослин залишається в сферi застосування МСФЗ (IAS) 41 i повинна оцiнюватися за справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на продаж. Щодо державних субсидiй, що належать до плодоносних рослин, буде застосовуватися МСФЗ (IAS) 20 "Облiк державних субсидiй i розкриття iнформацiї про державну допомогу".
Поправки застосовуються ретроспективно щодо рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки у Товариства вiдсутнi плодоноснi рослини.
Поправки до МСФЗ (IAS) 27 "Метод пайової участi в окремiй фiнансовiй звiтностi".
Поправки дозволяють органiзацiям використовувати метод пайової участi для облiку iнвестицiй у дочiрнi органiзацiї, спiльнi пiдприємства та залежнi органiзацiї в окремiй фiнансовiй звiтностi.
Органiзацiї, якi вже застосовують МСФЗ та приймають рiшення про перехiд на метод пайової участi у своїй окремiй фiнансовiй звiтностi, повиннi будуть застосовувати цi змiни ретроспективно.
Органiзацiї, що вперше застосовують МСФЗ та приймають рiшення про використання методу пайової участi у своїй окремiй фiнансовiй звiтностi, зобов'язанi застосовувати цей метод з дати переходу на МСФЗ. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
Удосконалення МСФЗ (IFRS) 5, МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IAS) 19, МСФЗ (IAS) 34 (випущенi 25 вересня 2014 року i набирають чинностi для перiодiв з 1 сiчня 2016 р. або ранiше).
Змiни були внесенi в чотири стандарти: МСФЗ (IFRS) 5 "Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та припинена дiяльнiсть", МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" (а також в МСФЗ (IFRS) 1), МСФЗ (IAS) 19 "Виплати працiвникам" та МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть".
МСФЗ (IFRS) 5 "Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та припинена дiяльнiсть": додано конкретнi рекомендацiї для випадкiв, коли компанiя рекласифiковала ресурси з призначених для продажу в призначенi для розподiлу на користь власникiв або навпаки, i випадкiв, коли облiк ресурсiв, утримуваних для розподiлу, припинено.
МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" (i супутнi поправки до МСФЗ (IFRS) 1): уточнено, чи продовжує враховуватися контракт на обслуговування в основному капiталi з метою вiдповiдностi вимогам про розкриття iнформацiї. В МСФЗ (IFRS) 1 додана примiтка про те, що зазначенi поправки до МСФЗ (IFRS) 7 застосовуються для розкриття iнформацiї у скороченiй промiжнiй фiнансовiй звiтностi.
МСФЗ (IAS) 19 "Виплати працiвникам": роз'яснено, що високоякiснi корпоративнi облiгацiї, використовуванi в оцiнцi ставки дисконтування для розрахунку вихiдної допомоги, повиннi бути вираженi в тiй же валютi, що й виконуваємi виплати.
МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть": роз'яснено змiст фрази "в iншому мiсцi в промiжному звiтi" i додане перехрестне посилання.
В даний час Товариство оцiнює вплив цих роз'яснень на фiнансову звiтнiсть. Очiкується, що можливе застосування цих роз'яснень не матиме iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства
6. РОЗКРИТТЯ ДАННИХ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.
Основнi засоби
Основнi засоби вiдображенi у рiчної фiнансової звiтностi ПАТ "Одесахарчореммаш" за 2015-2017 рiк за первiсною вартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопиченого збитку вiд знецiнення. Аналiзуючи вiдмiченi у МСФЗ 36 "Зменшення корисностi активiв" ознаки можливої наявностi знецiнення, у керiвництва Товариства немає пiдстав вважати, що вартiсть машин та обладнання та iнших необоротних матерiальних активiв Товариства знизилася бiльше, нiж передбачалося, виходячи з нормальних умов його експлуатацiї.
Станом на 31.12.2017 первiсна вартiсть основних засобiв склала 3421 тис. грн., знос - 2447,3 тис. грн., залишкова вартiсть склала 973,7 тис. грн. До складу основних засобiв Товариство вiдносить основнi засоби, вартiсть придбання яких перевищує 2500 гривень та термiн використання складає понад 1 року. У разi якщо вартiсть матерiального активу нижче порогу суттєвостi, то такi активи на витрати перiоду. При нарахуваннi амортизацiї основних засобiв застосовується прямолiнiйний метод. Нарахування амортизацiї починається з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем, в якому об'єкт передано в експлуатацiю i закiнчується з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття об'єкту.
Структура основних засобiв в 2015-2017 роках складала (тис. грн.):
Групи основних засобiв на 31.12.2015 р. на 31.12.2016 р. на 31.12.2017 р.
Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть Первiсна вартiсть Залишкова вартiсть
- будiвлi та споруди 2738,3 999,6 2738,3 942,3 2738,3 892,4
- машини та обладнання 694,7 103,3 683,3 86,9 683,3 81,9
Разом: 3433,0 1102,9 3421,6 1029,2 3421,6 974,3
Товарно-матерiальнi запаси
Вiдповiдно до вимог МСБО 2 запаси ПАТ "Одесахарчореммаш" оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартостi або можливої чистої цiни реалiзацiї. Резерв на зниження вартостi товарно-матерiальних запасiв Товариством на протязi 2017 року не створювався. Оцiнка виробничих запасiв при вибуттi здiйснюється за методом ФИФО.
Товарно-матерiальнi запаси ПАТ ""Одесахарчореммаш"" на 31 грудня 2017 р. представленi у сумi 701 тис.грн. та складаються з наступних складових, тис.грн.:
Найменування запасiв Сальдо на 31.12.2015 р. Сальдо на 31.12.2016 р. Сальдо на 31.12.2017 р.
Виробничi запаси 127 483 255
Незавершене виробництво 218 218 218
Товари
Разом 345 701 473
Дебiторська заборгованiсть i передоплата
Керiвництво ПАТ "Одесахарчореммаш" оцiнює ймовiрнiсть погашення дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi та на пiдставi аналiзу по окремим клiєнтам. При проведеннi такого аналiзу до уваги приймаються наступнi фактори: аналiз дебiторської заборгованостi в основнiй дiяльностi й iншiй дебiторськiй заборгованостi за строками їх зiставлення з термiнами кредитування клiєнтiв, фiнансове становище клiєнтiв i погашення ними заборгованостi в минулому. Якщо б фактично вiдшкодованi суми були меншими, нiж за оцiнками керiвництва, ПАТ довелося б враховувати додатковi витрати на знецiнення.
Склад дебiторської заборгованостi ПАТ "Одесахарчореммаш", тис. грн.:
Склад заборгованостi на 31.12.2015 на 31.12.2016 на 31.12.2017
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 316 323 255
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом
Iнша дебiторська заборгованiсть 316 473 309
Справедлива вартiсть дебiторської заборгованостi суттєво не вiдрiзняється вiд її балансової вартостi. Вся дебiторська заборгованiсть товариства, яка облiковується на балансi станом на 31.12.2017 р. має строки погашення до 12 мiсяцiв. Резерв на зниження вартостi дебiторської заборгованостi Товариством на протязi 2017 року не створювався. Iншi оборотнi активи станом на 31.12.2017 року склали 335,7 тис. грн.
Грошовi кошти
У складi грошових коштiв та їх еквiвалентiв в балансi вiдображенi кошти на рахунках у банках (в нацiональнiй валютi України), тис. грн.
Показник Сальдо на 31.12.2015 р. Сальдо на 31.12.2016 р. Сальдо на 31.12.2017 р.
Грошовi кошти в нацiональнiй валютi 270 0 25
Строкових депозитiв та грошових коштiв та їх еквiвалентiв з обмеженням до використання ПАТ "Одесахарчореммаш" станом на 31.12.2017 р. не має.
Капiтал.
Станом на 31.12.2017 року власний капiтал ПАТ ""Одесахарчореммаш"" складається з наступних складових, тис. грн.:
Складова власного капiталу Сальдо на 31.12.2015 р. Сальдо на 31.12.2016 р. Сальдо на 31.12.2017 р.
Зареєстрований капiтал 917 917 917
Пайовий капiтал
Капiтал у дооцiнках
Додатковий капiтал 1353 1353 1353
Резервний капiтал 27 27 27
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) -484 -462 -442
Неоплачений капiтал
Вилучений капiтал
Разом 1813 1835 1855
Сума оголошеного, випущеного та сплаченого статутного капiталу ПАТ "Одесахарчореммаш" становить 916 700 (Дев'ятсот шiстнадцять тисяч сiмсот) грн. 00 коп. та станом на 31.12.2017 року складається з 18 334 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. Станом на 31.12.2017 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. Форма iснування цiнних паперiв - бездокументарна.
На протязi звiтного року ПАТ "Одесахарчореммаш" дивiденди не нараховувались та не виплачувались. Товариство не випускало облiгацiї та iншi цiннi папери, не здiйснювало викуп власних акцiй.
Розкриття iнформацiї що до обсягу чистого прибутку (сукупного прибутку).
Iнформацiю щодо обсягу прибутку розкрито Товариством i наведено у Звiтi про фiнансовi результати.
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть
Кредиторська заборгованiсть ПАТ "Одесахарчореммаш" станом на 31.12.2017 року, на 31.12.2016 року та на 31.12.2015 року (тис. грн.):
Складова кредиторської заборгованостi Сальдо на 31.12.2015 р. Сальдо на 31.12.2016 р. Сальдо на 31.12.2017 р.
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 411 490 305
з одержаних авансiв
з бюджетом 24 6 6
з оплати працi 4 3 3
зi страхування 7 21 21
Iншi поточнi зобов'язання 310 407 182
Разом: 756 927 517
Вся кредиторська заборгованiсть ПАТ "Одесахарчореммаш", яка облiковується на балансi станом на 31.12.2017 р. має очiкуванi строки погашення до 12 мiсяцiв.
Пов'язанi сторони
Асоцiйованi i спiльно контрольованi компанiї.
На протязi звiтного року ПАТ "Одесахарчореммаш" не здiйснювались iнвестицiї в асоцiйованi i спiльно контрольованi компанiї.
Винагорода ключового управлiнського персоналу.
Управлiнський персонал ПАТ "Одесахарчореммаш" отримує короткострокову винагороду (заробiтну плату) за участь в органах управлiння Товариства. Згiдно з українським законодавством Товариство перераховує внески з єдиного соцiального внеску до Мiнiстерства доходiв i зборiв України за всiх своїх спiвробiтникiв, включаючи управлiнський персонал.
Контрактнi й умовнi зобов'язання й операцiйнi ризики
Операцiйне середовище та оподаткування.
На ринки країн, якi розвиваються, наприклад України, впливають економiчнi, полiтичнi, соцiальнi, правовi та законодавчi ризики, якi сильно вiдрiзняються вiд ризикiв країн iз бiльш розвинутими ринками. Закони та нормативнi акти, якi впливають на ведення господарської дiяльностi в Українi, продовжують зазнавати стрiмких змiн. Податкове, валютне та митне законодавство України вiдкрите для неоднозначних тлумачень. Майбутнiй економiчний напрямок розвитку України великою мiрою залежить вiд ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, яких вживає уряд, разом зi змiнами в юридичному, регулятивному та полiтичному середовищi.
В результатi загалом дуже нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве та загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, трапляються випадки його непослiдовного застосування, тлумачення та виконання. Недотримання українських законiв та нормативних вимог може призвести до накладання серйозних штрафiв та нарахування значної пенi. У результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не вiдповiдатимуть податковiй звiтностi Пiдприємства. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня, розмiри яких можуть бути суттєвими.
Керiвництво ПАТ "Одесахарчореммаш" вважає, що станом на 31 грудня 2017 р. Товариство нарахувало всi податковi зобов'язання на основi свого тлумачення законодавства вiдповiднi положення законодавства iнтерпретованi їм коректно, i положення Товариства з точки зору податкового, валютного та митного законодавства залишиться стабiльним.
Фiнансовi поручительства та позовнi вимоги.
Пояснення до Зв iту про фiнансовi результати ПАТ "Одесахарчореммаш" за 2017 рiк.
Виручка визнається по мiрi виникнення прав на її отримання, що зазвичай вiдбувається пiсля вiдвантаження i переходу до покупцiв прав власностi i ризикiв на отриманi послуги; при наявностi високої ймовiрностi фактичного отримання оплати за вiдповiдне вiдвантаження, а також достатнiх договiрних пiдтверджень угоди i фiксованої цiни.
Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) ПАТ "Одесахарчореммаш" за 2017 рiк (рядок 2000 Звiту про фiнансовi результати) дорiвнює 548 тис. грн. (без урахування ПДВ) та є головним чином доходом вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг.
Сума запасiв, визнаних витратами у звiтному перiодi, вiдображена в статтi "Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)". Собiвартiсть робiт, послуг включає в себе вартiсть сировини i матерiалiв, витрати на оплату працi робiтникiв i iншi прямi витрати, але не включає адмiнiстративнi накладнi витрати.
Елементи операцiйних витрат ПАТ "Одесахарчореммаш" складаються з наступних витрат, тис. грн.:
На 31.12.2015 На 31.12.2015 На 31.12.2017
Матерiальнi витрати 80
Витрати на оплату працi 31 27 51
Вiдрахування на соцiальнi заходи 13 6 12
Амортизацiя 65 74 56
Iншi операцiйнi витрати 183 41 201
Разом 372 148 320
Заробiтна плата працiвникiв, що вiдноситься до трудової дiяльностi поточного перiоду, визнається в якостi витрат у звiтi про фiнансовi результати Товариства.
Пояснення до Звiту про рух грошових коштiв ВАТ "Одесахарчореммаш" за 2017 рiк.
Звiт про рух грошових коштiв складено прямим методом вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 7 "Звiт про рух грошових коштiв".
Подiї пiсля звiтної дати та затвердження фiнансової звiтностi
Позик, iнвестицiй, iнших суттєвих подiй, якi можуть вплинути на фiнансовий стан та безперервнiсть функцiонування Товариства пiсля звiтної дати, ПАТ "Одесахарчореммаш" не здiйснювало.
Дана фiнансова звiтнiсть була схвалена керiвництвом ПАТ "Одесахарчореммаш" i затверджена до випуску 18 квiтня 2018 року.
ГОЛОВА ПРАВЛIННЯ ПАТ "Одесахарчореммаш" Кулик С.Ф.
ГОЛОВНИЙ БУХГАЛТЕР ПАТ "Одесахарчореммаш" Воденюк Л.В.